2025年税务师《税法二》考试大纲变化解读：税收优惠

2025年税务师《税法二》考试大纲已发布，对比2025年大纲内容，总体结构无大的变化。但是第一章和第二章内容对税收优惠的内容进行了补充、整合。

2025年税务师《税法二》科目特点

一是涉及范围广，除了税法(Ⅱ)各税种的法规需要掌握外，考试中还可能涉及税法(Ⅰ)中少数法规;二是难度较大，所得税的计算除了准确计算收入外，还要掌握成本、费用、相关税费、损失等扣除的规定;三是涉及税会差异调整，计算企业所得税应纳税所得额时，在会计利润的基础上还要按税法的规定进行纳税调整。

2025年税务师《税法二》难易程度区分

考试大纲中将全部内容标注有了解、熟悉、掌握三个层级：

了解内容主要集中在各税种的基本概念、作用、原则和特点，主要考核基本原理的把握，在全部考试内容中占比较少;熟悉内容主要是各税种的基本规定，属于法规知识的考核和简单应用;掌握内容是各税种的重点规定、应纳税额的计算方法和相关规定在实践中的应用，以及对实践中疑难问题的处理，考核时主要体现在计算题和综合题中。

导论

熟悉其他主要国家征收的税种及对税种的分类

第一章企业所得税

一、概述

(一)了解企业所得税的概念和计税原理

(二)了解各国企业所得税的一般性做法

(三)了解我国企业所得税的制度演变

(四)了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率

(一)熟悉企业所得税的纳税义务人

(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

(三)掌握企业所得税基本税率规定、优惠税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

(一)掌握收入总额确认的规定

(二)掌握不征税收入、免税收入的规定

(三)熟悉其他收入情形的企业所得税处理

(四)掌握扣除项目的原则、范围，扣除标准和扣除凭证

(五)掌握不得扣除的项目

(六)掌握亏损弥补的规定

四、资产的所得税处理

(一)掌握固定资产的税务处理

(二)熟悉生物资产的税务处理

(三)掌握无形资产的税务处理

(四)掌握长期待摊费用的税务处理

(五)熟悉存货的税务处理

(六)掌握投资资产的税务处理

(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理

五、资产损失税前扣除的所得税处理

(一)熟悉资产损失的概念

(二)掌握资产损失扣除的政策

(三)掌握资产损失税前扣除管理

六、企业重组的所得税处理

(一)熟悉企业重组的概念

(二)掌握企业重组的一般性税务处理

1.掌握由企业法人转变为非法人组织的规定

2.掌握企业债务重组的规定

3.掌握企业股权收购、资产收购的规定

4.掌握企业合并的规定

5.掌握企业分离的规定

(三)掌握企业重组的特殊性税务处理

(四)掌握股权、资产划转的税务处理

(五)熟悉基础设施REITs试点的税务处理

七、房地产开发经营业务的所得税处理

(一)熟悉房地产开发经营业务的概念

(二)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

(三)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

(四)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

(五)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、减免税优惠

(一)掌握免税收入的优惠

(二)掌握减征与免征的优惠

(三)掌握高新技术企业的优惠

(四)掌握小型微利企业的优惠

(五)掌握加计扣除的优惠

(六)掌握创业投资企业的优惠

(七)掌握加速折旧的优惠

(八)掌握减计收入的优惠