2025年税务师考试题型及分值一览表

一、2025年税务师考试题型及分值一览表

二、按科目特点制定备考优先级

不同科目题型分值不同，考查重点各异，考生需根据自身基础和科目难度合理分配时间，明确备考优先级。​

“两税”(《税法一》《税法二》)：基础先行，计算为王​

作为税务师考试的基础科目，“两税” 单选题和多选题占比 66.7%(100/150 分)，且计算题和综合分析题均围绕税种计算展开。备考时建议：​

优先攻克基础知识点：将增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等核心税种的征税范围、税率、税收优惠等基础内容记牢，确保单选题和多选题拿到 80% 以上的分数。​

强化计算能力训练：每天安排 1-2 小时练习计算题，总结常见公式(如增值税销项税额计算、企业所得税应纳税所得额调整等)，熟练掌握 “公式套用 - 数据代入 - 结果核对” 的解题流程，避免因计算失误丢分。​

《财务与会计》：兼顾理解与计算，难点分阶段突破​

该科目融合财务管理和会计知识，综合分析题涉及跨模块知识结合。备考策略：​

财务管理部分：侧重理解公式逻辑(如资金时间价值、财务杠杆系数)，通过例题掌握公式应用场景，避免死记硬背。​

会计部分：重点掌握会计分录编制、会计要素计量等核心内容，针对综合分析题常考的 “收入确认 + 所得税处理”“资产减值 + 财务报表列报” 等组合考点，进行专项专题训练。​

《涉税服务相关法律》：法条理解 + 案例应用，避免死记硬背​

该科目综合分析题占比 40%(40/100 分)，且以案例形式考查，单纯记忆法条难以应对。建议：​

按 “法律模块” 梳理知识点：将行政法、民商法、刑法分模块学习，结合生活案例理解法条(如用 “租房合同纠纷” 理解合同法条款)，建立 “法条 - 案例 - 考点” 的关联记忆。​

多做案例分析题：通过真题总结常见案例类型(如行政复议案例、合同效力纠纷案例)，训练 “从案例中提取法律关系→对应法条→分析判断” 的解题思维。​

《涉税服务实务》：主观题是关键，注重实务思维培养​

该科目简答题和综合题占比 60%(90/150 分)，且主观题需文字阐述，对实务应用能力要求高。备考重点：​

夯实实务操作基础：熟练掌握税务登记、发票管理、纳税申报等基础操作流程，记住常见涉税文书的基本格式(如纳税申报表、税务咨询意见书)。​

强化主观题答题技巧：简答题需 “要点清晰、逻辑严谨”，回答时采用 “结论 + 依据 + 分析” 的结构(如 “该行为属于 XX 税的征税范围，依据《XX 税法》第 X 条规定，因 XX 原因应缴纳税款 XX 元”);综合题需先梳理案例中的业务流程和涉税节点，再逐一对应税种进行处理，避免遗漏考点。​

三、分题型答题技巧：精准拿分的 “避坑指南”​

不同题型有不同的评分规则和答题逻辑，掌握技巧可有效提升得分率，同时避免不必要的丢分。​

单项选择题：快速锁定答案，避免耗时过长​

技巧 1：直接选择法。对于基础知识点考查题(如 “增值税基本税率是多少”)，直接根据记忆选择答案，节省时间。​

技巧 2：排除法。对于不确定的题目，先排除明显错误的选项(如选项中税率与税种不匹配的情况)，再从剩余选项中分析判断。​

注意：单选题每题分值不高，建议每道题答题时间控制在 1 分钟以内，避免因纠结小题影响后续答题。​

多项选择题：谨慎作答，“宁缺勿滥”​

多选题评分标准严格(错选、多选不得分，少选每个正确选项得 0.5 分)，因此答题核心是 “稳” 而非 “全”。​

技巧 1：只选确定的选项。对于不确定的选项，即使觉得 “可能正确”，也不要轻易选择，避免因一个错项导致整题失分。​

技巧 2：结合题干关键词排除。例如题干问 “属于企业所得税免税收入的有”，可先排除 “不征税收入”“应税收入” 的选项，缩小选择范围。​

计算题：步骤清晰，按步得分​

计算题通常按步骤给分，即使最终结果错误，中间步骤正确也能拿到部分分数。​

技巧 1：写出关键公式和计算过程。例如计算增值税应纳税额时，先写出 “应纳税额 = 销项税额 - 进项税额”，再代入数据计算，避免直接写结果导致步骤分丢失。​

技巧 2：注意单位和小数点保留。税务计算中常涉及 “万元”“元” 的单位转换，以及小数点后两位的保留要求，答题时需格外注意。​

综合分析题：先读问题，再找资料​

综合分析题案例篇幅长、信息多，直接通读案例易浪费时间且抓不住重点。​

技巧 1：“先看问题，再回案例找依据”。例如问题问 “该企业 2024 年应缴纳的企业所得税是多少”，可直接在案例中查找 “收入总额”“税前扣除项目”“税收优惠” 等关键数据，针对性分析。​

技巧 2：标记案例关键信息。读案例时用不同符号标记税种、金额、时间等关键内容(如用 “△” 标记免税收入，“○” 标记可扣除费用)，方便后续查找和计算。​

简答题：语言规范，要点明确​

简答题考查文字表达能力，答题需兼顾 “专业性” 和 “清晰性”。​

技巧 1：分点作答。用 “1.2.3.” 或 “(1)(2)(3)” 分点阐述，避免长篇大论导致要点被掩盖。​

技巧 2：引用税法依据。回答时尽量提及具体税法名称或政策(如 “根据《财政部 税务总局关于 XX 的公告 2023 年第 X 号》规定”)，提升答案的专业性。

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