2025年税务师题型：单选、多选、计算题、简答题、综合分析题

2025年税务师题型涉及单选、多选、计算题、简答题、综合分析题等，考试涉及5门，各科目考试题型分布不同。

下面，我们就为大家详细解析各科目题型，助力考生精准把握备考方向:

一、《税法(一)》题型剖析​

《税法(一)》聚焦于增值税、消费税、资源税等流转税种，2025年还新增《中华人民共和国增值税法》附录及数字经济税收政策。其题型设置如下：​

单项选择题：40道，每道1.5分，共60分。这部分题目多围绕基础概念、税率适用、简单税额计算等内容展开，相对基础，是考生积累分数的关键板块。例如对增值税征税范围的判定、消费税税目辨析等知识点的考查，常以单选题形式出现。​

多项选择题：20道，每道2分，共40分。多选题难度有所提升，要求考生对知识点的掌握更加全面、细致。如在考查税收优惠政策时，会涉及多项政策适用条件、范围等内容，选对全部选项得2分，少选每个正确选项得0.5分，多选、错选均不得分，这就要求考生在答题时对不确定选项要谨慎抉择。​

计算题：2大题，共8道小题，每道2分，合计16分。计算题主要针对重点税种，像增值税应纳税额计算、资源税计税依据确定等内容进行考查，需要考生熟练掌握计算公式与计算流程，具备一定的运算能力和知识综合运用能力。​

综合分析题：2大题，共12道小题，每道2分，共24分。综合分析题综合性强，常跨章节、跨税种考查，例如将增值税与消费税结合，考查企业在特定业务场景下涉及的不同税种处理，要求考生构建完整知识体系，灵活运用所学知识进行分析解答。​

二、《税法(二)》题型解读​

《税法(二)》主要围绕企业所得税、个人所得税、国际税收等展开，与《税法(一)》相辅相成。其题型及分值分布与《税法(一)》一致：​

单项选择题：40道/60分，着重考查基础知识点，像企业所得税应纳税所得额调整项目、个人所得税专项附加扣除适用范围等，都是常见考点。​

多项选择题：20道/40分，考查内容更为深入，例如企业所得税税收优惠政策的组合运用、个人所得税不同所得项目的区分等，需要考生精准把握知识点细节。​

计算题：2大题共16分，通常围绕企业所得税、个人所得税等重点税种计算出题，要求考生熟练掌握复杂的计算公式，准确运用税率、扣除标准等要素进行运算。​

综合分析题：2大题共24分，常以企业或个人的实际经营案例为背景，综合考查多个税种的知识运用，如企业在一个纳税年度内涉及的企业所得税、印花税、房产税等税种的计算与处理，对考生知识整合与应用能力要求较高。​

三、《财务与会计》题型分析​

《财务与会计》涉及财务报表分析、成本核算、财务管理公式(如杜邦分析)等重点内容，对会计基础知识储备要求较高。题型如下：​

单项选择题：40道，每题1.5分，共60分。考查内容涵盖财务与会计基础概念、简单会计分录编制、财务指标计算等，例如会计要素的确认与计量、偿债能力指标计算等，是考生得分的基础部分。​

多项选择题：20道，每题2分，共40分。多选题考查范围较广，涉及会计政策变更、财务战略选择、财务管理目标等内容，需要考生对知识点进行系统梳理，全面掌握相关知识。​

计算题：2大题共8小题，每小题2分，总计16分。计算题侧重财务指标计算(如本量利分析、财务比率计算)以及会计核算中的成本计算、利润计算等，要求考生熟练运用公式，准确进行计算。​

综合分析题：2大题共12小题，每小题2分，共24分。综合分析题常结合财务与会计知识，如给出企业财务报表数据，要求考生进行财务分析，并据此对企业经营状况做出评价，或者考查企业在特定业务活动中的会计处理流程，需要考生具备较强的综合分析与知识融合能力。​

四、《涉税服务相关法律》题型介绍​

《涉税服务相关法律》包含行政法、民商法、刑法等丰富法律条文，2025年新增破产法相关内容。其题型分布如下：​

单项选择题：40道，每道1.5分，共60分。这部分考查范围广泛，覆盖教材各章节，多为对法律条文的直接理解与记忆，如行政许可的设定权限、合同订立的形式等基础法律知识。​

多项选择题：20道，每道2分，共40分。多选题要求考生对法律知识的掌握更加精准，如民商法中公司治理结构、刑法中犯罪构成要件等内容，常以多选题形式考查，少选得分机制要求考生对知识点理解透彻，避免盲目多选。​

综合分析题：5大题，共20小题，每小题2分，共40分。综合分析题多以实际案例为载体，考查考生对法律知识的实际应用能力。例如给出一个经济纠纷案例，考查考生对合同法、公司法等相关法律条文的运用，分析案例中各方的权利义务关系，做出正确的法律判断。​

五、《涉税服务实务》题型详解​

《涉税服务实务》着重考查纳税申报、税务稽查、电子税务局操作(2025年新增模块)等实际操作能力，需要考生综合运用《税法(一)》和《税法(二)》知识。其题型较为特殊，具体如下：​

单项选择题：20道，每道1.5分，共30分。主要考查税务登记、发票管理、税收政策基本应用等基础实务知识，难度相对较低，但需考生对日常涉税操作有清晰认知。​

多项选择题：10道，每道2分，共20分。考查内容涉及涉税服务流程规范、税务风险防控等方面，例如税务代理业务范围界定、税务检查应对策略等，要求考生对涉税服务实务工作有较为深入的理解。​

简答题：5道，每道8分，共40分。简答题是该科目的特色题型之一，主要考查考生对实际涉税问题的分析与解决能力，需要考生用清晰、准确的文字阐述观点与解答过程。如针对企业税务稽查中发现的问题，要求考生分析原因并提出整改措施;或者对纳税申报中的特殊事项，说明申报处理方法及政策依据。​

综合题：2道，每道25分，共50分。综合题综合性极强，会给出复杂的企业涉税案例，涵盖多税种、多业务环节，要求考生进行全面税务处理分析，包括纳税调整、税款计算、账务处理以及税务筹划建议等内容，对考生的知识综合运用能力、文字表达能力以及实际问题解决能力均提出了极高要求。​

了解2025年税务师考试各科目题型及特点后，考生应根据自身基础与学习情况，制定针对性备考计划，针对不同题型进行专项训练，掌握答题技巧，提升解题能力，在考试中发挥出最佳水平，顺利迈向税务师职业新征程。​

2025年税务师各科目试题资料

1、练习题、模拟卷

2、历年真题

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