证券从业每日一练(2026年9月2日)

• 1.【多选题】在证券期货业网络和信息安全管理过程中，中国证监会依法履行的监督管理包括（ ）。
• A. 组织开展证券期货业投资者个人信息保护工作
• B. 指导证券期货业网络和信息安全促进与发展
• C. 负责证券期货业网络和信息安全重大技术路线、重大科技项目管理
• D. 组织制定并推动落实证券期货业网络和信息安全发展规划、监管规则和行业标准
• 参考答案：ABCD
• 解析：在证券期货业网络和信息安全管理过程中，中国证监会依法履行以下监督管理： （1）组织制定并推动落实证券期货业网络和信息安全发展规划、监管规则和行业标准； （2）负责证券期货业网络和信息安全的监督管理，按规定做好证券期货业涉及的关键信息基础设施安全保护工作； （3）负责证券期货业网络和信息安全重大技术路线、重大科技项目管理； （4）组织开展证券期货业投资者个人信息保护工作； （5）负责证券期货业网络安全应急演练、应急处置、事件报告与调查处理； （6）指导证券期货业网络和信息安全促进与发展； （7）支持、协助国家有关部门组织实施网络和信息安全相关法律、行政法规； （8）法律法规规定的其他网络和信息安全监管职责。

• 2.【多选题】证券金融公司应当依照《转融通业务监督管理试行办法》的规定制定转融通业务规则，明确（ ）。
• A. 账户管理
• B. 授信管理
• C. 标的证券管理
• D. 保证金管理
• 参考答案：ABCD
• 解析：证券金融公司应当依照《转融通业务监督管理试行办法》的规定制定转融通业务规则，明确【账户管理、授信管理、标的证券管理、保证金管理】、费率管理、信息披露等事项，报中国证监会备案后实施。

• 3.【多选题】证券公司在柜台市场发行、销售与转让产品可采取的方式包括但不限于（ ）。
• A. 协议
• B. 拍卖竞价
• C. 标购竞价
• D. 集中竞价
• 参考答案：ABC
• 解析：证券公司开展柜台市场业务发行、销售与转让的产品可采取的方式有：【协议、报价、做市、拍卖竞价、标购竞价】等，不得采用集中竞价的方式。

• 4.【多选题】财务顾问及财务顾问主办人出现（ ），中国证监会对其采取监管谈话，出具警示函，责令改正等监管措施。
• A. 内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行的
• B. 未按照相关规定发表专业意见的
• C. 在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务、申报文件制作质量低下的
• D. 未依法履行持续督导义务的
• 参考答案：ABCD
• 解析：财务顾问及其财务顾问主办人出现下列情形之一的，中国证监会对其采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施： （1）内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行的。【A】 （2）未按照相关规定发表专业意见的。【B】 （3）在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务、申报文件制作质量低下的。【C】 （4）未依法履行持续督导义务的。【D】 （5）未按照相关规定向中国证监会报告或者公告的。 （6）违反其就上市公司并购重组相关业务活动所作承诺的。 （7）违反保密制度或者未履行保密责任的。 （8）采取不正当竞争手段进行恶性竞争的。 （9）唆使、协助或者伙同委托人干扰中国证监会审核工作的。 （10）中国证监会认定的其他情形。

• 5.【单选题】按照《证券公司监督管理条例》的规定，净资产低于实收资本的50％，或者或有负债达到净资产的（ ）％的单位或者个人，不得成为持有证券公司5％以上股权的股东、实际控制人。
• A. 20
• B. 30
• C. 40
• D. 50
• 参考答案：D
• 解析：根据《证券公司监督管理条例》第十条的规定，有下列情形之一的单位或者个人，不得成为持有证券公司5%以上股权的股东、实际控制人： （1）因故意犯罪被判处刑罚，刑罚执行完毕未逾3年； （2）净资产低于实收资本的50%，或者或有负债达到净资产的【50%】； （3）不能清偿到期债务。

• 6.【不定项题】甲证券公司为乙公司重大资产重组项目独立财务顾问。甲证券公司在核查乙公司的银行存款情况过程中未尽审慎义务，乙公司多张股利分配银行进账单加盖印章的日期有明显涂改的痕迹，甲证券公司对该异常情况未予关注，未采取进一步的核查措施。根据该案例，回答以下问题。 下列关于在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的法律责任的说法，正确的是（ ）。
• A.证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处相应罚款，情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务
• B.证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处相应罚款
• C.在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的人员属于国家工作人员的，经责令改正并处以罚款后，可以不予行政处分
• D.在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，责令改正，处以3万元以上20万元以下的罚款
• 参考答案：AB
• 解析：在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，责令改正，处以20万元以上200万元以下的罚款；属于国家工作人员的还应当依法给予处分。

• 7.【单选题】下列人员中，不属于财务顾问应当采取有效方式对其进行证券市场规范化运作的辅导的是（ ）。
• A. 新进入上市公司的董事、监事
• B. 新进入上市公司的高级管理人员、控股股东
• C. 上市公司收购人
• D. 新进入上市公司的实际控制人的主要负责人
• 参考答案：C
• 解析：财务顾问应当采取有效方式对新进入上市公司的董事、监事【A选项】和高级管理人员、控股股东【B选项】和实际控制人的主要负责人【D选项】进行证券市场规范化运作的辅导，包括上述人员应履行的责任和义务、上市公司治理的基本原则、公司决策的法定程序和信息披露的基本要求，并对辅导结果进行验收，将验收结果存档。验收不合格的，财务顾问应当重新进行辅导和验收。综上所述，A、B、D选项不符合题意，C选项符合题意。

• 8.【判断题】根据《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》，合规负责人发现公司存在合规风险隐患的，应当依照公司章程规定及时向董事会、经营管理主要负责人报告，提出处理意见，并督促整改。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：合规负责人发现证券公司存在违法违规行为或合规风险隐患的，应当按照如下办法处理：依照公司章程规定及时向董事会、经营管理主要负责人报告，提出处理意见，并督促整改；合规负责人应当同时督促公司及时向中国证监会相关派出机构报告；公司未及时报告的，应当直接向中国证监会相关派出机构报告；有关行为违反行业规范和自律规则的，还应当向有关自律组织报告。

• 9.【多选题】下列关于证券公司选择融资融券业务客户的标准，说法不正确的有（ ）。
• A. 从事证券交易的时间满3个月以上
• B. 最近20个交易日日均证券类资产不低于10万元
• C. 可以选择本公司的股东或关联人
• D. 客户信誉良好，无重大违约记录
• 参考答案：ABC
• 解析：证券公司应当按《证券公司融资融券业务管理办法》规定的有关条件和征信要求制定选择客户的具体标准，一般主要包括以下几个方面： （1）从事证券交易的时间 客户申请开立信用业务证券账户前，应当已经在申请开展融资融券业务的证券公司所属营业部及与其具有控制关系的其他证券公司营业部开设普通证券账户且【从事证券交易的时间满半年以上】。 （2）账户状态 客户开户手续齐全、资料完备，资金账户与证券账户对应关系清晰，交易结算状态正常。 （3）信誉状况 要求客户信誉良好，无重大违约记录。 （4）资产状况 【最近20个交易日日均证券类资产不低于50万元】，具有符合要求的担保品及较强的还款能力。 （5）投资风格 具有较强的风险承受能力，符合适当性相关规定。 （6）关联关系 【不属于本公司的股东(持有上市证券公司5%以下流通股份的股东除外)或关联人】。

• 10.【单选题】下列关于证券公司在合规负责人任期届满前免除其职务的说法中，错误的是(  )。
• A.被中国证监会责令更换
• B.合规负责人本人申请
• C.证券公司有证据证明合规负责人未能勤勉尽责的
• D.证券公司和合规负责人协商一致调整岗位
• 参考答案：D
• 解析：教材页码：P180 《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》明确合规负责人直接向董事会负责，由董事会考核。规定公司在合规负责人任期届满前免除其职务的正当理由只能是合规负责人本人申请，或被中国证监会责令更换，或确有证据证明其无法正常履职、未能勤勉尽责等情形。

• 1.【单选题】下列关于记名股票的说法，正确的是（ ）。
• A.不得转让
• B.记名股票的股东不得委托授权其他人行使股东权
• C.股东必须在认购时一次缴足股款
• D.股东可以分次缴纳出资
• 参考答案：D
• 解析：第一，股东权利说，只有记名股东或其正式委托授权的代理人才能说，只有记名股东或其正式委托授权的代理人才能行使股东权（B选项表述错误）。除了记名股东以外，其他持有者（非记名股东转让和经股份公司过户的）不具有股东资格。第二，可以一次或分次缴纳出资（D选项表述正确）。缴纳股款是股东基于认购股票而承担的义务。一般来说，股东应在认购时一次缴足股款（C选项表述错误）。但是，基于记名股票所确定的股份公司与记名股东之间的特定关系，有些国家允许记名股东在认购股票时可以无须一次缴足股款。第三，转让相对复杂或受限制、记名股票的转让必须依据法律和公司章程规定的程序进行，而且要服从规定的转让条件。一般来说，记名股票的转让都必须依据由股份公司将受让人的姓名或名称、住所记载于公司的股东名册，办理股票过户登记手续，这样受让人才能取得股东的资格和权利。而且，为了维护股份公司和其他股东的利益，法律对于记名股票的转让有时会规定一定的限制条件，如有的国家规定记名股票只能转让给特定的人。（A选项表述错误）第四，便于挂失，相对安全。记名股票与记名股东的关系是特定的，因此，如果股票遗失，记名股东的资格和权利并不消失，并可依据法定程序向股份公司挂失，要求公司补发新的股票。故本题选D选项。

• 2.【单选题】证券公司债券申请上市交易要求实际发行债券的面值总额不少于（ ）元
• A.5000万
• B.1亿
• C.3000万
• D.1000万
• 参考答案：A
• 解析：教材页码：P350 证券公司债券申请上市条件： （一）债券发行申请已获批准并发行完毕 （二）实际发行债券的面值总额不少于5000万元 （三）申请上市时仍符合公开发行的条件 （四）中国证监会规定的其他条件

• 3.【多选题】下列全球金融体系主要参与者中属于其他金融公司的是（ ）。
• A. 保险公司
• B. 为住户服务的非营利机构
• C. 养老基金
• D. 证券交易商
• 参考答案：ACD
• 解析：根据国际货币基金组织的《金融稳健指标编制指南》，全球金融体系的主要参与者包括金融公司、非金融公司、住户、为住户服务的非营利机构、广义政府、公共部门。 （1）金融公司包括存款吸收机构、中央银行和其他金融公司。 （2）其他金融公司主要是那些从事金融中介或者与金融中介关系紧密的辅助性金融业务，但没有被列入存款吸收机构的公司，包括保险公司、养老基金、证券交易商、投资基金、财务公司、租赁公司以及金融辅助经济机构等。 选项B，为住户服务的非营利机构属于全球金融体系的主要参与者，但不属于其他金融公司的范畴。

• 4.【多选题】证券公司债券申请上市条件包括（ ）
• A.债券发行申请已获批准并发行完毕
• B.实际发行债券的面值总额不少于3000万
• C.申请上市时仍符合公开发行的条件
• D.实际发行债券的面值总额不少于5000万
• 参考答案：ACD
• 解析：债券申请上市条件： ①债券发行申请已获批准并发行完毕；（选项A正确） ②实际发行债券的面值总额不少于5000万元；（选项B错误，选项D正确） ③申请上市时仍符合公开发行的条件；（选项C正确） ④中国证监会规定的其他条件。

• 5.【多选题】对投资者而言，美国存托凭证ADR的优点包括（ ）。
• A.以美元交易，且通过投资者熟悉的当地清算公司进行清算
• B.上市交易的ADR须经美国证券交易委员会注册，有助于保障投资者权益
• C.上市公司发放股利时，ADR投资者能及时获得，且以当地货币支付
• D.某些机构投资者受投资政策限制，不能投资非美国上市证券，ADR可以规避相关限制
• 参考答案：BD
• 解析：投资ADR给投资者带来的好处:（1）以美元交易，且通过投资者熟悉的美国清算公司进行清算。（A选项不符合题意）（2）上市交易的ADR须经SEC（美国证券交易委员会）注册，有助于保障投资者权益。（B选项符合题意）（3）上市公司发放股利时，ADR投资者能及时获得，而且是以美元支付。（C选项不符合题意）（4）某些机构投资者受投资政策限制，不能投资非美国上市证券，ADR可以规避这些限制。（D选项符合题意）

• 6.【多选题】商业银行负债业务的内容包括（ ）。
• A. 自有资金
• B. 存款负债
• C. 借款负债
• D. 投资业务
• 参考答案：ABC
• 解析：选项A、B、C选项均属于负债业务。 选项D投资业务属于资产业务。 <img src="/upload/paperimg/202510231145018322890a6-cc63ac0cf3fb/2025102217365794fa.png" style="width:100%;"/>

• 7.【多选题】影响我国金融市场运行的主要因素有(  )。
• A.经济因素，如经济增长、周期波动和财政、货币、经济政策等
• B.信息技术的发展程度
• C.投资者的心理预期
• D.金融市场法律制度是否完善
• 参考答案：ABCD
• 解析：教材页码：P44-48 影响我国金融市场运行的因素来自诸多方面，可以将之大体归纳为经济因素、法律因素、市场因素、技术因素、心理因素、体制或管理因素以及其他因素七个方面。

• 8.【多选题】操作风险管理的方法有（ ）。
• A. 内部控制
• B. 保险
• C. 业务外包
• D. IT技术应用
• 参考答案：ABCD
• 解析：考点：操作风险管理方法有【内部控制、保险、业务外包、IT技术应用、数据治理和管理、业务持续计划】。

• 9.【判断题】在基金设立募集期内投资者申请购买基金份额的行为叫申购，在基金合同生效后，投资者申请购买基金份额的行为叫认购。
• A.对
• B.错
• 参考答案：B
• 解析：教材页码：P404-405 认购指在基金设立募集期内，投资者申请购买基金份额的行为。申购指在基金合同生效后，投资者申请购买基金份额的行为。

• 10.【单选题】下列关于财政部代理发行地方政府债券的说法，错误的是（ ）。
• A.地方政府债券面向记账式国债承销团招标发行，采用多重价格招标方式
• B.财政部代理发行地方政府债券单一标位最低投标限额为0.2亿元，投标量最小变动幅度为0.1亿元，最高投标限额为30亿元
• C.财政部代理发行地方政府债券通过全国银行间债券市场和证券交易所债券市场面向社会各类投资者发行
• D.财政部代理发行地方政府债券采取场内挂牌、场外签订分销合同的方式分销
• 参考答案：A
• 解析：A选项说法错误，C选项说法正确。财政部代理发行地方政府债券通过全国银行间债券市场和证券交易所债券市场面向社会各类投资者发行。地方政府债券面向记账式国债承销团招标发行。采用单一价格招标方式，招标标的为利率，全场最高中标利率为当期地方债票面利率，各中标承销团成员按面值承销。B选项说法正确。财政部代理发行地方政府债券单一标位最低投标限额为0.2亿元，投标量最小变动幅度为0.1亿元，最高投标限额为30亿元。D选项说法正确。财政部代理发行地方政府债券采取场内挂牌、场外签订分销合同的方式分销。地方债分销对象为在中央国债登记结算有限责任公司开立债券账户及在中国证券登记结算有限责任公司开立股票和基金账户的各类投资者。所以A选项说法错误，故本题选择A选项。

• 1.【多选题】在房地产市场发展过热的形势下，一方面居民大量提取存款买房，另一方面房地产开发商和个人向银行借款。如果房地产市场突然萎缩，出现大量个人住房贷款无法偿还、房地产开发商由于资金链断裂而倒闭的情形。监测信用风险指标的计算方法正确的有（ ）。
• A.不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款)/各项贷款×100%
• B.预期损失率=预期损失/资产风险暴露×100%
• C.关联授信比例=全部关联方授信额度/资本净额×100%
• D.逾期贷款率=逾期贷款余额/贷款总余额×100%
• 参考答案：BCD
• 解析：A项错误，不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项贷款×100%。 B项正确，预期损失率=预期损失/资产风险暴露×100%。 C项正确，关联授信比例=全部关联方授信额度/资本净额×100%。 D项正确，逾期贷款率=逾期贷款余额／贷款总余额×100％。

• 2.【多选题】证券公司、证券投资咨询机构从事投资顾问业务，应当建立客户回访机制，明确客户回访的（  ）。
• A.前提
• B.程序
• C.内容
• D.要求
• 参考答案：BCD
• 解析：教材页码：P42~45 建立健全客户回访机制，明确客户回访程序、内容和要求，通过定期、不定期回访了解业务运行情况和服务效果。

• 3.【不定项题】市场预期理论认为利率期限结构完全取决于对未来即期利率的市场预期，局限在于不能解释收益率曲线通常是（ ）。
• A.向下倾斜的
• B.水平的
• C.拱形的
• D.向上倾斜的
• 参考答案：D
• 解析：预期理论的缺陷在于无法解释一个事实，即收益率曲线通常是向上倾斜的。根据预期理论，典型的收益率曲线应当是平坦的，而非向上倾斜的。

• 4.【判断题】由于相关市场或相关合约价差的变化幅度大，因而套利者承担的风险也较大。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：B
• 解析：本题表述错误。由于相关市场或相关合约价差的变化幅度小，因而套利者承担的风险也较小。

• 5.【多选题】证券公司、证券投资咨询机构开展证券投资顾问业务，向客户提供投资建议的（ ）等信息，应当以书面或者电子文件形式予以记录留存。
• A.时间
• B.内容
• C.方式
• D.依据
• 参考答案：ABCD
• 解析：证券投资咨询机构应当对证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、投资者回访、投诉处理等环节实行留痕管理。向投资者提供投资建议的时间（A项）、内容（B项）、方式（C项）和依据（D项）等信息，应当以书面或者电子文件形式予以记录留存。

• 6.【多选题】下列因素中影响行业的兴衰的有（ ）
• A.产业政策
• B.社会习惯改变
• C.产业组织创新
• D.技术进步
• 参考答案：ABCD
• 解析：教材页码：P214~221 影响行业兴衰的主要因素包括技术进步、产业政策、产业组织创新、社会习惯的改变、经济的全球化。

• 7.【判断题】按募集方式分类，债券分为公募债券、私募债券。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：本题说法正确。按募集方式分类，债券分为公募债券和私募债券。

• 8.【多选题】证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立的客户回访机制的内容包括（ ）。
• A.回访的程序
• B.回访的内容
• C.回访人员安排
• D.回访的要求和标准
• 参考答案：ABCD
• 解析：证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，明确客户回访的程序、内容和要求，并指定专门人员独立实施。故本题选ABCD选项。

• 9.【判断题】套利是指利用相关市场或相关合约之间的价差变化，在相关市场或相关合约上进行交易方向相同的交易，以期价差发生有利变化时同时将持有头寸平仓而获利的交易行为。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：B
• 解析：本题表述错误。套利是指利用相关市场或相关合约之间的价差变化，在相关市场或相关合约上进行交易方向“相反”的交易，以期价差发生有利变化时同时将持有头寸平仓而获利的交易行为。

• 10.【不定项题】某公司某年末净赚利润为150万，营业收入为3000万，资产总额为2000万元，股东权益为1000万元。 下列财务指标正确的是（ ）。
• A.营业利润率为5%
• B.总资产周转率为1.5
• C.权益乘数为2
• D.净资产收益率为15%
• 参考答案：ABCD
• 解析：本题考查公司分析。A项正确，营业利润率=净利润/营业收入=150/3000=5%；B项正确，总资产周转率=营业收入/总资产=3000/2000=1.5；C项正确，权益乘数=总资产/股东权益=2000/1000=2；D项正确，净资产收益率=净利润/净资产=营业利润率×总资产周转率×权益乘数=5%×1.5×2=15%。故本题选ABCD选项。

• 1.【单选题】某公司于2021年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8％，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万元，该专门借款2021年可资本化的金额为（ ）。
• A.160万元
• B.200万元
• C.250万元
• D.400万元
• 参考答案：C
• 解析：年末工程实际投入2500万元与借款费用资本化无关。该专门借款2021年可资本化的金额=5000×8％-3000×5％=250(万元)。

• 2.【多选题】证券交易场所公司债券发行上市审核工作出现（ ）的情形，由中国证监会责令改正；情节严重的，追究直接责任人员相关责任。
• A.未按审核标准开展公司债券发行上市审核工作
• B.未按程序开展公司债券发行上市审核工作
• C.不配合中国证监会对发行上市审核工作、发行承销过程及其他公司债券业务监管工作的检查、抽查
• D.不按中国证监会的整改要求进行整改
• 参考答案：ABCD
• 解析：根据《公司债券发行与交易管理办法》（2021年修订）第67条规定，证券交易场所公司债券发行上市审核工作违反本办法规定，有下列情形之一的，由中国证监会责令改正；情节严重的，追究直接责任人员相关责任： （一）未按审核标准开展公司债券发行上市审核工作； （二）未按程序开展公司债券发行上市审核工作； （三）不配合中国证监会对发行上市审核工作、发行承销过程及其他公司债券业务监管工作的检查、抽查，或者不按中国证监会的整改要求进行整改。

• 3.【单选题】下列事项中，不需要发行人聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的是（ ）。
• A.首次公开发行股票并上市
• B.上市公司发行新股
• C.上市公司发行可转换公司债券
• D.发行股票
• 参考答案：D
• 解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第二条规定，发行人申请从事下列发行事项，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责： （一）首次公开发行股票； （二）上市公司发行新股、可转换公司债券； （三）公开发行存托凭证； （四）中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）认定的其他情形。

• 4.【单选题】关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（ ）。
• A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益
• B.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊
• C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益
• D.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债
• 参考答案：B
• 解析：企业发行的可转换公司债券，既含有负债成分又含有权益成分，应当在初始确认时将负债和权益成分进行分拆，分别进行处理，发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照其初始确认金额的相对比例进行分摊。

• 5.【单选题】下列资料中，股份公司优先股股东可以查阅的有（ ）。 Ⅰ股东名册 Ⅱ股东大会会议记录 Ⅲ会计账簿 Ⅳ监事会会议决议 Ⅴ董事会会议记录
• A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
• B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
• C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
• D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
• E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
• 参考答案：A
• 解析：《优先股试点管理办法》第12条规定，优先股股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告。

• 6.【单选题】混合所有制的国有股东，应由该类国有股东的国有出资人（ ）履行其转持义务。
• A.按首次发行数量的10%
• B.按其实际持股数量
• C.按其持股比例乘以其应转持的权益额
• D.以自有资金划转社保基金会
• 参考答案：C
• 解析：《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》第九条规定，混合所有制的国有股东，由该类国有股东的国有出资人按其持股比例乘以该类国有股东应转持的权益额，履行转持义务。

• 7.【单选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过（ ）的股东，可视同专业投资者参与发行人相关公司债券的认购或交易、转让。
• A.5%
• B.3%
• C.1%
• D.10%
• 参考答案：A
• 解析：《公司债券发行与交易管理办法》（2021年修订）第12条规定，发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过百分之五的股东，可视同专业投资者参与发行人相关公司债券的认购或交易、转让。

• 8.【单选题】在对某上市公司2020年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解该公司存货存放地点的程序有（ ）。 Ⅰ询问公司中了解存货的人员，例如管理层、财务人员 Ⅱ比较上市公司不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况 Ⅲ检查上市公司期末库存为零的仓库的存货出、入库单 Ⅳ检查费用支出明细账和租赁合同，关注公司是否租赁仓库并支付租金 Ⅴ检查公司“固定资产——房屋建筑物”明细清单
• A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
• B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
• D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
• E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
• 参考答案：D
• 解析：针对存货存放地点，注册会计师应根据具体情况下的风险评估结果，考虑执行以下一项或多项审计程序： ①询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况； ②比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生； ③检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）； ④检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中； ⑤检查被审计单位“固定资产——房屋建筑物”明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。

• 9.【单选题】根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制原则的说法，错误的是（ ）。
• A.证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督
• B.履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离
• C.不同类别的投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程
• D.内部控制应当贯穿于投资银行类业务各个环节，确保不存在内部控制空白或漏洞
• 参考答案：C
• 解析：根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第5条，证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。 ①健全性：内部控制应当覆盖各类投资银行业务活动，贯穿于决策、执行、申报、反馈、后续管理等投资银行类业务各个环节，对项目执行质量和风险实施全程监控，确保不存在内部控制空白或漏洞； ②统一性：同类投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程； ③合理性：证券公司投资银行类业务内部控制应当与自身业务规模、组织机构、风险状况和内部文化等相适应，以合理成本实现内部控制目标； ④独立性：质量控制、内核、合规、风险管理等履行内部控制职能的部门、机构或团队（简称内部控制部门）应当独立履职，与前台业务运作相分离； ⑤制衡性：证券公司应当从组织架构、权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门、各内部控制部门之间相互制约、相互监督。

• 10.【单选题】下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。
• A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
• B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
• C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
• D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
• 参考答案：B
• 解析：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础，B项，控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。

• 1.【多选题】下列属于持续整理形态的有（  ）。
• A.喇叭形形态
• B.圆弧形形态
• C.楔形形态
• D.旗形形态
• 参考答案：CD
• 解析：教材页码：P343-346 三角形、矩形、旗形和楔形是著名的整理形态。喇叭形和圆弧形形态是反转形态。

• 2.【单选题】国内某银行2013年8月18日向某公司发放贷款100万元，贷款期限为1年，假定月利率为4.5‰。，该公司在2014年8月18日按期偿还贷款时应付利息为（ ）元。
• A.54000
• B.13500
• C.6000
• D.4500
• 参考答案：A
• 解析：以单利计算，该公司的应付利息=贷款额度×贷款月数×月利率=1000000×12×4.5‰=54000（元）。

• 3.【不定项题】对买进看涨期权交易来说，当标的物价格等于（  ）时，该点为损益平衡点。
• A.执行价格
• B.执行价格+权利金
• C.执行价格-权利金
• D.标的物价格+权利金
• 参考答案：B
• 解析：教材页码：P501-512 对买进看涨期权交易来说，当标的物价格等于（执行价格+权利金）时，该点为损益平衡点。

• 4.【单选题】由于流动性溢价的存在，在流动性偏好理论中，如果预期利率上升，其利率期限结构是（ ）。
• A.反向的
• B.水平的
• C.向上倾斜的
• D.拱形的
• 参考答案：C
• 解析：根据流动性偏好理论，不同期限的债券之间存在一定的替代性，由于流动性溢价的存在，债券的期限越长，流动性溢价越大，期限长的债券拥有较高的价格风险，如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的。

• 5.【判断题】具有相同风险、流动性和税收特征的债券，由于距离到期日的时间不同，其利率也会有差异，债券利率与到期期限的这种关系称为利率的期限结构。（ ）
• A.对
• B.错
• 参考答案：A
• 解析：具有相同风险、流动性和税收特征的债券，由于距离到期日的时间不同，其利率也会有差异，债券利率与到期期限的这种关系称为利率的期限结构。

• 6.【多选题】市净率与市盈率都可以作为反映股票价值的指标，故下列说法正确的是（ ）。
• A.市盈率越大，说明股价处于越高的水平
• B.市净率越大，说明股价处于越高的水平
• C.市盈率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视
• D.市净率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视
• 参考答案：ABD
• 解析：市净率=每股市价/每股净资产，市盈率=每股市价/每股收益C项错误，市盈率通常用于考察股票的供求状况，更为短期投资者所关注。

• 7.【多选题】常用的数理统计法有（ ）。
• A.相关分析
• B.一元线性回归
• C.时间数列
• D.回归数据分析
• 参考答案：ABC
• 解析：数理统计和计量经济学的理论和方法将被越来越多地应用到行业分析中来，其中相关分析、一元线性回归和时间数列是最常用的分析方法。

• 8.【多选题】以下描述正确的是（ ）。
• A.当看涨期权的执行价格低于当时的标的物价格时，该期权为实值期权
• B.当看涨期权的执行价格高于当时的标的物价格时，该期权为实值期权
• C.当看涨期权的执行价格远远低于当时的标的物价格时，该期权为极度实值期权
• D.当看跌期权的执行价格高于当时的标的物价格时，该期权为实值期权
• 参考答案：ACD
• 解析：当看涨期权的执行价格高于当时的标的物价格时，该期权为虚值期权。

• 9.【多选题】减少税收对证券市场的影响有（ ）。
• A.引起股票价格上涨
• B.引起股票价格下跌
• C.引起债券价格上涨
• D.引起债券价格下跌
• 参考答案：AC
• 解析：减少税收对证券市场的影响为：增加收入直接引起证券市场价格上涨，增加投资需求和消费支出又会拉动社会总需求；而总需求增加又反过来刺激投资需求，从而使企业扩大生产规模，增加企业利润；利润增加，又将刺激企业扩大生产规模的积极性，进一步增加利润总额，从而促进股票价格上涨。因市场需求活跃，企业经营环境改善，盈利能力增强，进而降低了还本付息风险，债券价格也将上扬。

• 10.【多选题】影响我国证券市场供求关系的基本制度变革包括（ ）。
• A.股权分置改革
• B.《证券法》和《公司法》的重新修订
• C.融资融券业务的推出
• D.我国B股业务对外资证券商的开放
• 参考答案：ABC
• 解析：影响我国证券市场供求关系的基本制度变革有：①股权分置改革；②《证券法》和《公司法》的重新修订；③融资融券业务。