◆经济法基础
  • 1.【单选题】根据消费税法律制度规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的是( )。
  • A.葡萄酒
  • B.果木酒
  • C.药酒
  • D.调味料酒
  • 参考答案:D
  • 解析:(1)酒,包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒,选项ABC属于“其他酒”;(2)选项D:调味料酒不征收消费税。
  • 2.【判断题】机关、团体、企业、事业单位、民办非企业性单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作6个月以上的,享受带薪年休假。( )
  • A.对
  • B.错
  • 参考答案:B
  • 解析:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业性单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的,享受带薪年休假。
  • 3.【单选题】纳税人与其关联企业之间的业务往来,有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额,该情形不包括( )。
  • A.提供劳务,按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用
  • B.融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额
  • C.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价
  • D.转让财产,未按照独立企业之间业务往来作价
  • 参考答案:A
  • 解析:提供劳务,未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用,属于税务机关可以调整其应纳税额的情形之一。
  • 4.【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定,占用耕地建设的下列各项中,免征耕地占用税的是( )。
  • A.军事设施
  • B.学校内教职工住房
  • C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
  • D.铁路线路
  • 参考答案:A
  • 解析:选项B,占用耕地建设学校,免征耕地占用税,但不包括学校内的经营性场所和教职工住房:选项C,减半征收耕地占用税;选项D,减按2元/平方米征收耕地占用税。
  • 5.【多选题】根据车船税法律制度的规定,下列车船(汽油动力)中,免征车船税的有( )。
  • A.警用车船
  • B.养殖渔船
  • C.物流公司营运用货车
  • D.汽车租赁公司出租用乘用车
  • 参考答案:AB
  • 解析:警用车船和养殖渔船免征车船税。
  • 6.【单选题】下列情况,不可以用红色墨水记账的是( )。
  • A.按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录
  • B.在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记增加数
  • C.在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额
  • D.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录
  • 参考答案:B
  • 解析:在不设借贷等栏的多栏式账页中,应登记减少数,因此选项B错误。
  • 7.【判断题】会计职业道德的“强化服务”就是要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。( )
  • 参考答案:对
  • 解析:本题考核会计职业道德的主要内容。强化服务要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
  • 8.【单选题】实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采取的申报方式是( )。
  • A.自行申报
  • B.邮寄申报
  • C.数据电文申报
  • D.简易申报和简并征期
  • 参考答案:D
  • 解析:实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。
  • 9.【单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的是( )。
  • A.张某受赠房屋
  • B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
  • C.赵某抵押房屋
  • D.夏某购置商品房
  • 参考答案:C
  • 解析:(1)选项ABD:在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人,应照章缴纳契税;(2)选项C:土地、房屋典当、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为,不属于契税的征税范围。
  • 10.【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择简易计税方法计缴增值税的有( )。
  • A.食品厂销售的食用植物油
  • B.县级以下小型水力发电单位生产的电力
  • C.自来水公司销售自产的自来水
  • D.煤气公司销售的煤气
  • 参考答案:BC
  • 解析:只有选项BC符合一般纳税人可以选择简易计税方式的规定。
◆经济法基础
  • 1.【单选题】下列关于法人的法定代表人的说法中,错误的是( )。
  • A.法定代表人是依据法律和法人章程的规定。代表法人从事民事活动的负责人
  • B.法定代表人以法人的名义从事的民事活动.其法律后果由法人承受
  • C.法人章程或者法人权力机构对法定代表人代表权的限制。不得对抗善意相对人
  • D.法定代表人因执行职务造成他人损害的,由法定代表人承担民事责任
  • 参考答案:D
  • 解析:选项D,法定代表人因执行职务造成他人损害的,由法人承担民事责任,法人承担民事责任后,依照法律或者法人章程规定,可向有过错的法定代表人追偿。
  • 2.【判断题】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准,用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。( )
  • 参考答案:对
  • 解析:本题考核集体合同的规定。集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准,用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。
  • 3.【多选题】甲公司与赵某签订了为期3年的固定期限劳动合同.并为其支付培训费10000元,双方约定服务期为5年。3年后。赵某以劳动合同期满为由,不肯再续签合同,甲公司认为服务期未满不同意赵某离职,于是赵某开始无故迟到早退,并经常旷工。后甲公司将赵某辞退并要求其支付违约金10000元,赵某不服且要求甲公司支付辞退补偿金,双方申请劳动仲裁,则下列说法中错误的有( )。
  • A.甲公司将赵某辞退的做法符合法律规定
  • B.甲公司将赵某辞退的做法不符合法律规定
  • C.甲公司要求赵某支付违约金10000元劳动争议仲裁委员会应予支持
  • D.赵某要求甲公司支付补偿金劳动争议仲裁委员会应予支持
  • 参考答案:BCD
  • 解析:选项BD,赵某过错在先,用人单位解除劳动合同符合法律规定,而无须支付经济补偿;选项C,用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用,培训期培训费10000元,双方约定服务期为5年.赵某履行3年.所以违约金=10000/5×2=4000(元)。
  • 4.【单选题】用人单位与劳动者协商一致,修改了原劳动合同约定的服务期限。变更后的劳动合同保存方式是( )。
  • A.由用人单位留存备查
  • B.由劳动者自行保存
  • C.由用人单位和劳动者各执一份
  • D.由劳动行政部门保存
  • 参考答案:C
  • 解析:用人单位与劳动者协商一致,可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同,应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。
  • 5.【多选题】根据增值税法律制度的规定,2019年4月1日以后。一般纳税人销售下列货物应当按照9%的税率征收增值税的有( )。
  • A.食用植物油
  • B.杂志
  • C.天然气
  • D.食用盐
  • 参考答案:ABCD
  • 解析:销售或者进口下列货物,税率为9%: (1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐; (2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品; (3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; (4)饲料、化肥、农药、农机、农膜; (5)国务院规定的其他货物。
  • 6.【判断题】增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。( )
  • A.对
  • B.错
  • 参考答案:B
  • 解析:自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
  • 7.【多选题】下列各项中,暂予免征环境保护税的有( )。
  • A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
  • B.机动车等流动污染源排放应税污染物的
  • C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
  • D.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的
  • 参考答案:ABD
  • 解析:选项C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税。  
  • 8.【多选题】下列各项中,属于车辆购置税纳税人的有( )。
  • A.购买货车后自用的个体工商户
  • B.进口小汽车并自用的单位
  • C.自产自用小汽车的汽车生产企业
  • D.获奖取得汽车挂车后自用的个人
  • 参考答案:ABCD
  • 解析:在我国境内购置规定的车辆的单位和个人,为车辆购置税的纳税人。购置,包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。
  • 9.【单选题】根据支付结算法律制度的规定,非绑定账户向Ⅱ类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为( )。
  • A .3万元
  • B .1万元
  • C .5千元
  • D .2万元
  • 参考答案:B
  • 解析:Ⅱ类户还可以办理存取现金,非绑定账户资金转入业务,可以配发银行卡实体卡片。非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。 【考查考点】第三章 支付结算法律制度——个人银行结算账户
  • 10.【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是(  )。
  • A.汽车厂销售雪地车
  • B.手表厂销售高档手表
  • C.珠宝店销售珍珠项链
  • D.商场销售木制一次性筷子
  • 参考答案:B
  • 解析:(1)选项A:沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税;(2)选项CD:珍珠项链、木制一次性筷子是在生产销售、委托加工、进口环节缴纳消费税,在零售环节(珠宝店、商场均属于零售终端)不缴纳消费税。
  • 11.【单选题】根据烟叶税法律制度的规定,下列各项中,属于烟叶税纳税人的是( )。
  • A.种植烟叶的农民
  • B.收购烟叶的烟草公司
  • C.零售卷烟的超市
  • D.抽烟的烟民
  • 参考答案:B
  • 解析:烟叶税的纳税人为在我国境内“收购”烟叶的单位。
◆初级会计实务
  • 1.【单选题】会计科目和会计账户的本质区别在于( )。
  • A.反映的经济业务不同
  • B.记录资产和权益的内容不同
  • C.记录资产和权益的方法不同
  • D.会计账户有结构,而会计科目无结构
  • 参考答案:D
  • 解析:会计科目与账户口径一致,性质、内容相同,区别在于账户的格式和结构,而会计科目没有。
  • 2.【多选题】2021年1月1日,某股份有限公司未分配利润为100万元,2021年度实现净利润200万元,法定盈余公积的提取比例为10%,不考虑其他因素,下列关于账务处理的表述正确的有( )。
  • A.借记“利润分配—提取法定盈余公积”科目20万元
  • B.贷记“盈余公积—法定盈余公积”科目20万元
  • C.借记“利润分配—提取法定盈余公积”科目30万元
  • D.贷记“盈余公积—法定盈余公积”科目30万元
  • 参考答案:AB
  • 解析:如果以前年度未分配利润有盈余(即年初未分配利润余额为正数),在计算提取法定盈余公积的基数时,不应包括年初未分配利润,所以2021年提取法定盈余公积的金额=200×10%=20(万元)。企业按规定提取盈余公积时,借记“利润分配—提取法定盈余公积”科目,贷记“盈余公积一法定盈余公积”科目。
  • 3.【单选题】某企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2022年1月1日,该企业将一项固定资产转换为投资性房地产。当日,该固定资产的账面余额为100万元,已提折旧20万元,已提减值准备10万元,公允价值为65万元。不考虑其他因素,转换日影响当期利润总额的金额是(  )万元。
  • A.0
  • B.-5
  • C.15
  • D.35
  • 参考答案:B
  • 解析:自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,投资性房地产应该按照转换当日的公允价值计量,公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益,公允价值小于账面价值的差额计入公允价值变动损益。会计分录如下: 借:投资性房地产一成本65   公允价值变动损益5   累计折旧20   固定资产减值准备10   贷:固定资产100
  • 4.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2024年4月15日购入一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,由销货方代垫包装费3万元。以支票支付运费,取得的增值税专用发票上注明运费为2万元,增值税税额为0.18万元。材料已验收入库,但货款及垫付款项尚未支付。不考虑其他因素,甲公司应付账款的入账金额为( )万元。
  • A.226
  • B.229
  • C.231.18
  • D.231
  • 参考答案:B
  • 解析:本题考查应付账款入账金额的确定。应付账款的入账金额是购货单位欠销售单位的合计金额,所以,应付账款的入账金额=200(采购价款)+26(增值税进项税额)+3(销货方代垫款项)=229(万元),选项B当选;选项A不当选,未将由销货方代垫的包装费计入应付账款入账金额;选项C不当选,误将已经支付的运费及其产生的增值税税额计入应付账款入账金额;选项D不当选,误将已经支付的运费计入应付账款入账金额。甲公司应编制的会计分录为: 借:原材料(200+3+2)205 应交税费——应交增值税(进项税额)26.18 贷:应付账款229 银行存款2.18
  • 5.【单选题】甲公司2020年3月1日“银行存款”科目余额为100万元,“库存现金”科目余额为0.2万元,“其他货币资金”科目余额为500万元。12日提取现金5万元,赊销商品116万元,收到银行承兑汇票100万元。则2020年3月31日甲公司资产负债表中“货币资金”项目填列的金额为( )万元。
  • A.600.2
  • B.716.2
  • C.816.2
  • D.722.2
  • 参考答案:A
  • 解析:2020年3月31日甲公司资产负债表中“货币资金”项目填列的金额=100+0.2+500=600.2(万元)。 提取现金,赊销商品没有引起“货币资金”项目的增减变动;取得银行承兑汇票属于“应收票据”项目的增加。
  • 6.【单选题】采用分批法计算产品成本时,以(  )作为成本核算对象。
  • A.产品品种
  • B.产品批别
  • C.生产步骤
  • D.产品产量
  • 参考答案:B
  • 解析:品种法成本核算对象是产品品种,分批法成本核算对象是产品批别,分步法成本核算对象是生产步骤。
  • 7.【判断题】企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时,应借记“所得税费用”科目。(  )
  • A.对
  • B.错
  • 参考答案:B
  • 解析:企业未及时缴纳企业所得税所支付的税收滞纳金,应借记“营业外支出”科目。
  • 8.【单选题】某企业持有交易性金融资产期间,被投资单位宣告发放现金股利时,企业的会计处理正确的是(  )
  • A.冲减投资收益
  • B.增加投资收益
  • C.冲减交易性金融资产
  • D.增加资本公积
  • 参考答案:B
  • 解析:被投资方宣告发放现金股利,投资方应确认为一项应收股利,并确认投资收益。
  • 9.【单选题】下列关于会计科目分类的表述中,不正确的是( )。
  • A.二级明细科目是对明细科目进一步分类的科目
  • B.明细分类科目是对其所归属的总分类科目的补充和说明
  • C.明细分类科目反映各种经济业务的详细情况
  • D.明细分类科目又称明细科目,是对总分类科目作进一步分类的科目
  • 参考答案:A
  • 解析:二级明细科目属于明细科目,明细科目是对总分类科目的进一步分类;如果某一总分类科目所属的明细分类科目较多,可在总分类科目下设置二级明细科目,在二级明细科目下设置三级明细科目。
  • 10.【单选题】某企业2020年度实现主营业务收入200万元,主营业务成本160万元,其他业务收入124万元,其他业务成本80万元,计提的资产减值损失48万元,税金及附加15万元,销售费用6万元,管理费用12万元,实现的投资收益20万元,行政罚款8万元,假定不考虑其他因素,则该企业2020年12月31日结转损益类科目后“本年利润”科目余额为( )万元。
  • A.23
  • B.15
  • C.0
  • D.-1
  • 参考答案:B
  • 解析:该企业2020年12月31日结转后“本年利润”科目余额=200-160+124-80-48-15-6-12+20-8=15(万元)。
◆初级会计实务
  • 1.【单选题】下列各项中,关于有限责任公司资本公积的表述正确的是()
  • A.投资者出资额超过其在注册资本中所占份额的股东权益
  • B.可以直接用于企业利润分配
  • C.可以作为企业股利分配的依据
  • D.可以体现各位投资者在企业所有者权益中所占的比例
  • 参考答案:A
  • 解析:资本公积不可以用于企业利润分配;资本公积的用途主要是用来转增资本(或股本)。资本公积不体现各所有者的占有比例,也不能作为所有者参与企业财务经营决策或进行利润分配(或股利分配)的依据。
  • 2.【判断题】所谓对账就是核对账目,仅包括会计凭证与会计账簿的核对和实物资产与会计账簿的核对。( )
  • 参考答案:错
  • 解析:对账,是对账簿记录所进行的核对,也就是核对账目。对账工作一般在记账之后结账之前,即在月末进行。对账一般分为账证核对、账账核对、账实核对。
  • 3.【多选题】下列关于盈余公积用途的表述正确的有( )。
  • A.可以用于对外捐赠
  • B.可以用于转增资本
  • C.可以用于弥补亏损
  • D.可以用于发放工资
  • 参考答案:BC
  • 解析:企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本或发放现金股利或利润等。
  • 4.【判断题】正确认知会计职业,树立职业荣誉感是爱岗敬业的要求之一。( )
  • 参考答案:对
  • 解析:会计人员在会计工作中应当遵守职业道德,树立良好的职业品质、严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。要求会计人员正确认知会计职业,树立职业荣誉感;热爱会计工作,敬重会计职业;安心会计工作和工作岗位,任劳任怨;严肃认真,一丝不苟;忠于职守,尽心尽力,尽职尽责。爱岗与敬业相辅相成、相互支持。
  • 5.【单选题】甲企业对一项原值为200万元,已提折旧100万元的固定资产进行改建,购入替换部件的账面价值为200万元,发生其他改扩建支出120万元,改扩建过程中被替换部分的账面价值为10万元。则改建后该项固定资产的入账价值为( )万元。
  • A.420
  • B.410
  • C.310
  • D.300
  • 参考答案:B
  • 解析:改扩建后该固定资产的入账价值=(200-100)+200+120-10=410(万元)。
  • 6.【单选题】下列各项中不属于企业期间费用的是( )。
  • A.无形资产报废发生的净损失
  • B.支付的业务宣传费
  • C.发生的外币汇兑损失
  • D.销售商品应负担的运费
  • 参考答案:A
  • 解析:无形资产报废发生的净损失应计入营业外支出,不属于期间费用。选项BD计入销售费用,选项C计入财务费用。
  • 7.【判断题】某企业由于预付账款业务不多,不单独设置“预付账款”科目,对于预付的款项通过“应付账款”科目核算。( )
  • 参考答案:对
  • 解析:企业应通过“预付账款”科目,核算预付账款的增减变动及其结存情况。但是预付货款业务不多的企业,可以不单独设置“预付账款”科目,其所发生的预付货款,可通过“应付账款”科目核算。
  • 8.【判断题】从外单位取得的原始凭证如有遗失,必须由开具单位重新开具。( )
  • A.对
  • B.错
  • 参考答案:B
  • 解析:从外单位取得的原始凭证遗失时,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的号码、金额、内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后,才能代作原始凭证。若确实无法取得证明的,如车票丢失,则应由当事人写明详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后,代作原始凭证。
  • 9.【单选题】2019年12月1日,甲公司接受乙公司委托为其安装一项大型设备,安装期限为3个月,合同约定乙公司应支付安装费总额为60000元。当日收到乙公司20000元预付款,其余款项安装结束验收合格后一次付清。截至2019年12月31日,甲公司实际发生安装费15000元,预计至安装完成还将发生安装费用25000元,甲公司确定的履约进度为37.5%,2020年2月15日,甲公司完成大型设备安装任务。不考虑其他因素,甲公司2020年应确认的营业收入为( )元。
  • A.20000
  • B.22500
  • C.37500
  • D.60000
  • 参考答案:C
  • 解析:甲公司2019年应确认的营业收入=60000×37.5%=22500(元),2020年应确认的收入=60000-22500=37500(元)。
  • 10.【不定项题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年9月 发生部分经济业务 如下: (1)2日, 外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额 为13万元,取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元,增值税税额为0.18万元,原 材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 (2)5日,将- -批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原 材料的成本为80万元,支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税 额为2. 6万元,乙公司按税法规定代收代缴的消费税为5万元。收回的A产品用于继续生 产应税消费品。以上款项均通过银行转账方式支付。 (3)15日, 将一台设备对外出租,当月确认租金收入为11.3万元(含税,税率为13%)。 (4)20日,将闲置的一-处仓库对外转让,取得转让收入218万元(含税,税率为9%)。已知 该仓库的原值为800万元,已提折旧600万元,已提减值准备100万元。 (5)30日,计提税金及附加。已知当月实际交纳的增值税为70万元、消费税为30万元、印 花税为6万元、城市维护建设税为7万元、教育费附加为5万元。 根据资料(3),下列会计处理表述中正确的是( )。
  • A.甲公司将设备出租属于非日常活动,应当将租金收入计入营业外收入中
  • B.甲公司出租的设备应当作为固定资产
  • C.出租设备的折旧金额应计入其他业务成本中
  • D.当月租金收入影响营业收入的金额为10万元
  • 参考答案:BCD
  • 解析:公司将设备经营租赁,仍属于公司固定资产,继续作为固定资产核算,该项业务属于公司日常经营活动,当月应确认其他业务收入=11.3÷(1+13%)=10(万元),出租设备发生的折旧应计入其他业务成本中。
  • 11.【多选题】下列各项中,应计入企业其他业务收入的有( )。
  • A.出售材料的收入
  • B.随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入
  • C.股权投资取得的现金股利收入
  • D.出租固定资产的现金收入
  • 参考答案:ABD
  • 解析:"其他业务收入""科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入,包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。该企业的股权投资取得的现金股利收入应该计入投资收益核算,不计入其他业务收入。

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